In 2025 moet je als ondernemer en adviseur rekening houden met tal van nieuwe maatregelen. Deze nieuwigheden kunnen een impact hebben op je bedrijfsvoering. We zetten enkele opvallende wijzigingen op een rij.
Fiscaliteit
Nieuwe groottecriteria voor vennootschappen
De voorwaarden om als ‘kleine vennootschap’ te worden beschouwd, veranderen. Dit hangt voortaan af van aangepaste drempels op het gebied van balans, resultatenrekening en personeelsaantal. Kleine vennootschappen profiteren van voordelen zoals een verlaagd vennootschapsbelastingtarief, hogere investeringsaftrek, en de mogelijkheid om een liquidatiereserve op te bouwen.
Forfaitair tarief voor thuisladen van elektrische voertuigen
Het is niet langer nodig om de werkelijke elektriciteitsprijs voor elke laadbeurt apart te berekenen. Vennootschappen mogen vanaf nu kosten voor thuis opgeladen elektrische voertuigen terugbetalen aan werknemers op basis van een gemiddeld forfaitair tarief, vastgesteld door de CREG.
Verlenging van het 6%-btw-tarief voor afbraak en heropbouw
De gunstregeling waarbij je 6% btw betaalt op afbraak- en heropbouwprojecten blijft van kracht tot en met 30 juni 2025. Voorwaarde is wel dat de omgevingsvergunning voor 1 juli 2023 werd aangevraagd, of voor 1 januari 2024 voor projecten in een van de 32 centrumsteden.
Verlenging van de verdachte periode bij schenkingen
Bij onderhandse schenkingen wordt de zogenaamde ‘verdachte periode’ verlengd van drie naar vijf jaar. Als de schenker vijf jaar na de schenking nog in leven is, hoeven zowel schenkbelasting als erfbelasting op de geschonken goederen niet betaald te worden.
Afschaffing van de vermindering van de onroerende voorheffing
Vanaf 1 oktober 2025 vervalt de korting op de onroerende voorheffing voor energiezuinige gebouwen.
Uitbreiding van de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen binnen de EU
De btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen wordt uitgebreid naar de hele Europese Unie. Voorwaarde is dat je jaaromzet binnen de EU onder de 100.000 euro blijft én dat je per land onder de specifieke drempel blijft die het land zelf heeft vastgesteld (bijvoorbeeld 20.000 euro exclusief btw in Nederland).
Aanpassing van het verkooprecht
Het verkooprecht voor de aankoop van een enige en eigen woning daalt van 3% naar 2%. Voor beroepsverkopers wordt het tarief daarentegen verhoogd van 4% naar 6%.
Hervorming van de btw-ketting
Vanaf 2025 gelden nieuwe regels voor de btw-ketting, gericht op striktere opvolging van aangiftetermijnen en betalingen.
Hervorming van de investeringsaftrek
Er geldt een vernieuwde aanpak van de investeringsaftrek.
Grote fiscale hervorming in aantocht
De regering plant een omvangrijke fiscale hervorming vanaf 2025. Wat deze precies zal inhouden, blijft voorlopig onduidelijk en is afhankelijk van de politieke onderhandelingen.
Pensioenen
Wettelijke pensioenleeftijd naar 66 jaar
Op 1 januari 2025 werd de wettelijke pensioenleeftijd in ons land verhoogd van 65 naar 66 jaar. Iedereen die geboren is na 1 januari 1960, moet een jaar langer werken. Aan dit extra pensioenjaar zijn financiële voordelen verbonden, zoals de langere opbouw van een wettelijk pensioen en/of aanvullend pensioen bij de werkgever.
Invoering van pensioenbonus, voor werknemers en zelfstandigen
In 2025 wordt voor de eerste maal de vernieuwde pensioenbonus uitbetaald. Deze bonus – die geldt voor elke werkdag vanaf de vroegst mogelijke pensioendatum – kan men voor maximaal drie jaar opbouwen, met een maximum nettobedrag van 23.565 euro (huidig geïndexeerd bedrag voor een loopbaan van minder dan 43 jaar).
Juridisch
Striktere bescherming voor consumenten bij wanbetaling
Vanaf nu genieten particuliere klanten betere bescherming wanneer zij niet of te laat betalen. Dit kan gevolgen hebben voor je incassoproces. Controleer en actualiseer je algemene voorwaarden om hierop voorbereid te zijn.
Vergroting van ondernemers- en personeelsaansprakelijkheid
Klanten kunnen zich voortaan niet alleen beroepen op jouw contractuele aansprakelijkheid, maar ook op de buitencontractuele. Bovendien neemt de aansprakelijkheid van jouw personeel toe. Pas je algemene voorwaarden aan om mogelijke risico’s te beperken.
Introductie van ketenaansprakelijkheid voor buitenlandse onderaannemers
Bij het inschakelen van buitenlandse onderaannemers wordt vanaf nu ketenaansprakelijkheid toegepast. Dit betekent dat jij als hoofdaannemer aansprakelijk kunt worden gesteld voor eventuele wanpraktijken binnen de keten.
Nieuwe structuur voor Nacebel-codes vanaf 2025
Op 1 januari 2025 werd de overstap gemaakt van de huidige zevencijferige Nacebel-codes naar een systeem met vijf cijfers. Deze nieuwe codes worden vanaf die datum gebruikt door btw en RSZ, terwijl de KBO de overstap later maakt. Doe je als ondernemer doelgroepselecties of data-analyses op basis van Nacebel-codes? Wees dan extra alert voor de impact van deze wijziging.
