In het uitgebreide fiscale luik van het federale regeerakkoord 2025-2029 staan er heel wat btw-maatregelen op de planning.
Belangrijke kanttekening: elk van deze maatregelen moet nog omgezet worden in een formele (ontwerp)wettekst, en kan dus aanpassingen ondergaan. Welke btw-wijzigingen zitten er in de pijplijn voor de komende jaren?
Wijzigingen in btw-tarieven
Er zijn aanpassingen voorzien in de btw-tarieven voor specifieke goederen en diensten:
- Warmtepompen: het btw-tarief voor de levering en installatie van warmtepompen wordt tijdelijk verlaagd van 21% naar 6% gedurende een periode van vijf jaar.
- Verbrandingsketels op fossiele brandstoffen: de installatie van een verbrandingsketel die werkt op fossiele brandstoffen, zoals gas of mazout, zal worden belast aan het standaardtarief van 21%, ook bij renovaties van woningen ouder dan tien jaar.
- Steenkool: het btw-tarief op steenkool stijgt van 12% naar 21%.
Regeling voor afbraak en heropbouw
Projectontwikkelaars en bouwpromotoren zullen opnieuw gebruik kunnen maken van het verlaagde btw-tarief van 6% voor afbraak en heropbouw. De bestaande sociale voorwaarden blijven behouden, maar de maximale bewoonbare oppervlakte wordt verlaagd van 200 m² naar 175 m². Daarnaast zal er een heldere definitie komen die renovatie (6% btw) onderscheidt van vernieuwbouw (21% btw), om interpretatieproblemen en geschillen te verminderen.
Bedrijfsfietsen en btw-aftrek
Momenteel bestaat er geen specifieke btw-regeling voor bedrijfsfietsen die zowel professioneel als privé worden gebruikt. Hierdoor wordt de btw-aftrek beperkt tot het beroepsmatige deel. Het regeerakkoord voorziet echter in een forfaitaire btw-aftrekregeling via een circulaire om de aantrekkelijkheid van bedrijfsfietsen te vergroten.
Uitbreiding van de witte kassa (GKS)
De verplichting om een witte kassa (GKS) te gebruiken, wordt uitgebreid naar de volledige horecasector en bepaalde fraudegevoelige sectoren. De omzetdrempel van 25.000 euro blijft behouden, maar de berekeningswijze zal worden aangepast. Voor kleinschalige activiteiten zal een uitzondering worden voorzien, zodat zij niet onder deze verplichting vallen.
Administratieve vereenvoudiging en btw-verplichtingen
Vanaf 2028 wordt ‘near real time reporting’ geïntroduceerd voor btw-transacties
Vanaf 2028 wordt ‘near real time reporting’ geïntroduceerd voor btw-transacties tussen ondernemingen en voor transacties die via een GKS verlopen. Dit houdt in dat kassa-, facturatie- en betaalsystemen direct verbonden worden met de administratie, waardoor btw-gegevens automatisch worden doorgestuurd. Hierdoor vervalt de verplichting tot het indienen van de jaarlijkse klantenlisting. Daarnaast worden diverse btw-registers en het dagontvangstenboek vereenvoudigd of afgeschaft.
Schenkingen van goederen
Het regime voor het schenken van voedings- en non-foodproducten aan erkende instellingen wordt versoepeld. Zo wordt de eis dat de commerciële verkooptermijn verstreken moet zijn, versoepeld en in sommige gevallen vervangen door een berekening op basis van de totale houdbaarheid. Ook de lijst van uitgesloten producten, zoals luxeartikelen en niet-essentiële goederen, zal worden herzien.
Hervorming boetebeleid
Er wordt gewerkt aan een modern boetebeleid voor btw-overtredingen. Bij de bepaling van de hoogte van proportionele geldboeten zal rekening worden gehouden met verzachtende omstandigheden, zoals het feit dat de Belgische Schatkist geen financieel nadeel heeft geleden. Dit in tegenstelling tot de recent aangescherpte sancties bij het niet naleven van aangifte- en betalingsverplichtingen onder het nieuwe btw-kettingsysteem.
Bij de bepaling van de hoogte van proportionele geldboeten zal rekening worden gehouden met verzachtende omstandigheden
