Ga aan de slag met de nieuwe Call+ simulator
Belgische kmo’s gebruiken al vele jaren het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting als één van de gekende fiscale optimalisatietechnieken. Meer nog: voor veel ondernemers en hun fiscaal adviseurs is deze toepassing bijna een automatisme geworden.
De recente fiscale maatregelen van de federale regering – die op 1 januari 2026 retroactief in werking traden – zorgen er echter voor dat verschillende parameters wijzigen. Deze wijzigingen roepen de nodige vragen en discussies op.
Die nieuwe regels zijn duidelijk, maar moet je als accountant dossier per dossier bekijken. Terwijl je jouw klanten adviseert met jouw eigen argumentatie en interpretatie van de regels, ontwikkelen we bij Call+ de nodige tools om je hierbij te ondersteunen. Dat doen we op basis van onze dagelijkse contacten met boekhoudkantoren, fiscale advocaten en andere professionals uit de sector. Want bij Call+ zijn we – dat willen we expliciet benadrukken – geen fiscalisten en geen fiscaal adviseurs.
Wijzigingen in een notendop
Binnen de voorwaarden voor het verlaagd vennootschapstarief springen vandaag vooral twee nieuwe elementen in het oog:
- de minimale bezoldiging van de bedrijfsleider wordt opgetrokken tot € 50.000
- de voordelen van alle aard mogen niet meer dan 20% van de bezoldiging bedragen
Die twee parameters zorgen ervoor dat je bestaande optimalisaties, waaronder aandelenoptieplannen zoals Call+, anders moet bekijken ten opzichte van vroeger.
Twee mogelijke situaties
A. Er is al een Call+ oplossing aanwezig in het dossier
Wat als het VAA-plafond al volledig benut is?
In een configuratie waarin Call+ optimaal wordt ingezet, vertegenwoordigen de voordelen van alle aard in veel gevallen vandaag al ongeveer 20% van de bezoldiging. Concreet betekent dit dat het plafond bereikt is en dat de resterende marge voor andere voordelen – zoals een bedrijfswagen, gsm of internet – sterk beperkt wordt.
Wat horen we op het terrein?
Bij gesprekken met partners stellen we almaar vaker vast dat het verlaagde tarief niet langer altijd een automatisme is. Sommigen zijn van mening dat de noodzakelijke verhoging van de bezoldiging, gecombineerd met de beperkingen op VAA, in bepaalde dossiers duurder kan uitvallen dan het verwachte fiscale voordeel van het verlaagd tarief.
Anderen blijven, vooral via een dossier-per-dossier benadering, wel mikken op het verlaagde tarief. Daarbij zien we doorgaans twee pistes terugkeren.
Een eerste mogelijkheid is een lichte bijsturing van de bezoldiging die in aanmerking wordt genomen voor Call+, om te vermijden dat de grens van 20% VAA wordt overschreden wanneer dit wordt gecombineerd met bestaande voordelen.
Een tweede optie is de terugbetaling van bepaalde voordelen door de bedrijfsleider aan de vennootschap. Wanneer een voordeel volledig wordt terugbetaald, is er economisch gezien geen voordeel meer voor de bedrijfsleider. Het wordt dan niet langer beschouwd als een voordeel van alle aard, en telt dus niet mee voor het plafond van 20%. In dat scenario kun je Call+ op zijn volle potentieel blijven inzetten.
Call+ formuleert zelf geen standpunt in dit debat. We stellen enkel vast dat de situaties steeds gevarieerder worden en dat er geen uniforme oplossing meer bestaat.
B) Er is nog geen Call+ aandelenoptieplan, de bezoldiging bedraagt € 45.000 en je wilt het verlaagd tarief behouden
Volgens fiscalisten is dit type situatie relatief eenvoudig te beheren. Door een Call+ aandelenoptieplan-VAA van € 5.000 toe te voegen, wordt de minimale bezoldiging van € 50.000 gehaald en blijft het dossier binnen de voorwaarden van het verlaagd tarief.
Voor dit soort situaties voorziet Call+ een aangepaste prijszetting. Het doel? Een aantrekkelijke netto-/kost-vennootschap-verhouding behouden binnen deze bezoldigingsschijf.
Van automatisme naar simulatie
Wat kunnen we besluiten? Waar het verlaagd vennootschapstarief vroeger vaak een standaardkeuze was, wordt het vandaag steeds meer een oefening in maatwerk. De combinatie van hogere bezoldigingen en strengere VAA-plafonds maakt dat je als fiscaal adviseur elke optimalisatie opnieuw moet doorrekenen.
Precies daarom zet Call+ maximaal in op simulatie: niet vertrekken van algemene regels, maar van concrete cijfers per dossier.
Aan de slag met Call+ simulator
Heb je nog toegang tot het verlaagd vennootschapstarief? Simuleer het hier per dossier.
