Als accountant speel je een cruciale rol in het begeleiden van ondernemers bij het fiscaal optimaliseren van hun bedrijfsinkomsten. Tijdens een recent webinar van AccountancyVandaag – gemodereerd door Dorien Leyers – kwamen enkele experts aan het woord over dit complexe thema, met name Kevin Degrendele (DK KWADRAAT), Michaël Ninnin (Call+) en Stan De Vocht (Creative Shelter).
Aandelenoptieplannen als fiscaal aantrekkelijke verloning
Een interessante manier om belastingvriendelijk geld uit de vennootschap te halen, is via aandelenoptieplannen. Michaël Ninnin legt uit dat deze plannen een fiscaal gunstige manier zijn om bedrijfsleiders te vergoeden. “Een optie is een recht om gedurende een bepaalde termijn aandelen te kopen of te verkopen. Dit kan een fiscaal interessant alternatief zijn voor lonen of dividenden.”
De fiscale voordelen zijn aanzienlijk.
Michaël Ninnin: “De belasting wordt niet berekend op het totale plan, maar enkel op het voordeel alle aard: ongeveer 20 procent van de bezoldiging.”
Bovendien is na 60 dagen de belasting op het plan volledig afgehandeld, en na een jaar hoeft er geen bijkomende belasting meer betaald te worden. Dit maakt het systeem bijzonder aantrekkelijk voor bedrijfsleiders.”
Daarnaast biedt een aandelenoptieplan voordelen zoals een hoge bruto-netto-ratio en een fiscaal aftrekbare kost in het aangiftejaar. “Voor accountants is het essentieel om proactief te zijn en klanten tijdig te informeren over de mogelijkheden van deze optimalisatietechniek,” aldus Michaël.
Auteursrechten: fiscale troef
Een andere interessante piste is de toepassing van auteursrechten. Stan De Vocht wijst erop dat veel ondernemers hier nog niet goed mee vertrouwd zijn.
“Auteursrechten bieden aanzienlijke fiscale voordelen”, legt hij uit.
“Inkomsten uit auteursrechten worden belast als roerend inkomen tegen een gunstig tarief van 15 procent roerende voorheffing.” Stan De Vocht
“Daarnaast kunnen aanzienlijke forfaitaire kosten worden afgetrokken, waardoor het netto-inkomen veel hoger ligt dan bij reguliere beroepsinkomsten.”
Sinds de hervorming van het stelsel van auteursrechten in 2023 is het toepassingsgebied wel strikter afgebakend. “De nieuwe regelgeving bepaalt dat enkel werken die een concrete en originele vorm hebben, in aanmerking komen,” geeft Stan aan. “Daarnaast moet de content gedeeld worden met een extern publiek.”
Voor accountants betekent dit dat ze goed moeten nagaan of hun klanten in aanmerking komen. Creative Shelter helpt accountants hierbij door opleidingen en checklists aan te bieden. “We zijn een verlengstuk van hun advies,” zegt Stan. “Soms beseffen ondernemers niet dat ze gebruik kunnen maken van auteursrechten, en accountants spelen een sleutelrol in de bewustmaking.”
Impact federaal regeerakkoord
Fiscale optimalisatie is onlosmakelijk verbonden met het fiscale beleid van de overheid. Volgens Kevin Degrendele heerst er momenteel onzekerheid bij veel ondernemers door de politieke situatie.
“Het wordt tijd dat de federale regering klare wijn schenkt over welke fiscale maatregelen behouden blijven en welke zullen uitdoven.” Kevin Degrendele
Michaël vult aan: “Een belangrijke verandering in het regeerakkoord is de verhoging van de minimale brutobezoldiging van 45.000 naar 50.000 euro om te kunnen genieten van een verlaagd belastingtarief. Daarnaast wordt een beperking van het voordeel alle aard voor bedrijfsleiders overwogen. Dit kan de aantrekkelijkheid van aandelenoptieplannen opnieuw vergroten.”
“Ook het fiscaal regime voor auteursrechten ondergaat wijzigingen”, aldus Stan. “De regering wil vanaf inkomstenjaar 2026 IT-ontwikkelaars opnieuw toelaten om gebruik te maken van auteursrechten. Dit opent opnieuw mogelijkheden voor een brede groep ondernemers.”
Fiscale optimalisatie: een plicht voor de moderne accountant?
De inzichten uit het webinar tonen aan dat er diverse strategieën zijn om bedrijfsinkomsten fiscaal efficiënt te structureren. Door proactief advies te geven en samen te werken met specialisten, bied je als accountant een grote meerwaarde aan jouw klanten. Of zoals zowel Michaël Ninnin en Stan De Vocht het treffend verwoorden: “Het zou bijna misdadig zijn om deze fiscale optimalisaties niet toe te passen en voor jouw klanten niét de weg van de minste fiscale weerstand te kiezen.”
Meer info?
Neem je deel aan onze volgende webinars? Schrijf je vandaag nog in.
